Важно знать
Окончание. Начало в №6.
ВАЖНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ
Третьим вопросом обсуждали изменения, внесенные в налоговое законодательство с 2021 года.
– Внедряется Инвестиционный налоговый кредит, предусматривающий изменение срока уплаты налогов предстоящих периодов, при котором налогоплательщикам предоставляется возможность в течение определенного срока уменьшать на 100 процентов свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита.Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен по корпоративному подоходному налогу и (или) налогу на имущество на срок до трех лет.
– При обязательной постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость (НДС) с 1 января 2022 года размер порогового значения оборотов налогоплательщика для обязательной постановки на учет по НДС снижен с 30 000 МРП до 20 000 МРП.При этом в минимум оборота не включаются обороты налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим розничного налога.
При добровольной постановке на регистрационный учет по НДС вводится норма, согласно которой налогоплательщики, ранее снятые с регистрационного учета по НДС и не исполнившие обязательства по представлению ликвидационной декларации по НДС, не имеют право добровольно регистрироваться в качестве плательщика НДС.
– Что касается применения контрольно-кассовых машин: исключен электронный способ подачи налогового заявления для контрольно-кассовых машин без функции передачи данных, а также при изменении места использования контрольно-кассовых машин имеется возможность изменить место использования ККМ без осуществления снятия с учета.
– Сокращены сроки оказания следующих услуг:
* отзыв налоговой отчетности по налоговому заявлению – до 1 рабочего дня с даты подачи налогового заявления;
* приостановление представления налоговой отчетности – до одного рабочего дня;
* сведения об отсутствии (наличии) задолженности по запросу органов юстиции – до трех рабочих дней;
* проведение зачетов/возвратов налогов, платежей в бюджет, пени и штрафов сокращается – до 5 рабочих дней.
Пересмотрены условия применения освобождения от корпоративного подоходного налога (КПН) для организаций инвалидов:
– условия по численности и сумме расходов на оплату труда должны соответствовать не только в отчетном налоговом периоде, но и в предшествующем отчетном налоговом периоде;
– если 90% доходов получены (подлежат получению) от реализации произведенных (изготовленных) товаров, выполнения работ, оказания услуг, производство которых осуществлено с участием инвалидов, являющихся работниками такой организации, и направлении полученных доходов на осуществление деятельности такой организации.
Коснулись изменения и вычетов по КПН:
– кроме обязательных пенсионных взносов также вычету у налогового агента будут подлежать добровольные пенсионные взносы, уплаченные в пользу работника;
– по сделкам свыше 1 000 МРП (2 750 000 тенге) сумму расходов вправе отнести на вычеты по КПН при наличии ЭСФ по таким расходам, вне зависимости является ли поставщик товаров, работ, услуг плательщиком НДС или нет.
Не подлежат вычету расходы по счет-фактуре и (или) ином документе, выписка которого признана вступившим в законную силу судебным актом или постановлением органа уголовного расследования о прекращении досудебного расследования по нереабилитирующим основаниям, совершенной субъектом частного предпринимательства без фактического выполнения работ, оказания услуг, отгрузки товаров.
Не подлежат вычету расходы (плательщика НДС) по гражданско-правовой сделке, оплата которой произведена за наличный расчет с учетом налога на добавленную стоимость, независимо от периодичности платежа, в сумме, превышающей 1000-кратный МРП.
Перечень видов деятельности, по которым применяется дополнительный зачет по НДС, дополнен следующими видами деятельности:
– подготовка хлопчатобумажного волокна, хлопка-волокна;
– производство дрожжей;
– производство шоколада, сахаристых кондитерских изделий, печенья и мучных кондитерских изделий длительного хранения при условии заключения налогоплательщиком соглашения в порядке, определенном уполномоченным органом в области развития агропромышленного комплекса;
–производство сахара из сахарной свеклы.
С 1 апреля 2021 года перечень налогоплательщиков, которые обязаны выписывать ЭСФ, дополняется следующими категориями:
налогоплательщики, не являющиеся плательщиками НДС, в случае реализации товаров, которые поступили в модуль «Виртуальный склад» ИС ЭСФ к таким налогоплательщикам;
юридические лица-резиденты (за исключением ГУ и государственных организаций среднего образования), нерезиденты, осуществляющие деятельность в РК через филиал, представительство, индивидуальные предприниматели, лица, занимающиеся частной практикой, не зарегистрированные в качестве плательщика НДС, по гражданско-правовой сделке, стоимость которой превышает 1 000-кратный размер МРП.
налогоплательщики – по услугам международной перевозки грузов.
Что касается администрирования НДС, то в этом плане внесены следующие изменения:
– Для обеспечения исполнения налогового обязательства по представлению ликвидационной декларации по НДС, предусмотренадобровольная постановка на регистрационный учет по НДС, в случае исполнения налогового обязательства по предоставлению ликвидационной декларации по НДС при снятии с регистрационного учета по решению налогового органа.
– Уточняющая поправка, согласно которой зачет по НДС подлежит уменьшению на сумму превышения НДС после выполнения требования, указанного в подпункте 3) части первой пункта 1 статьи 369 Налогового кодекса, не в связи с прекращением деятельности, а в связи со снятием налогоплательщика с регистрационного учета по НДС, в том налоговом периоде, в котором предоставлена ликвидационная декларация по НДС.
– В целях сокращения сроков по предоставлению ликвидационной декларации по НДС, предусмотрено представление ликвидационной декларации по НДС в налоговый орган по месту нахождения не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором проведено снятие с такого учета.
– Согласно поправке течение срока возврата суммы превышения НДС уже начинается послеистечения тридцати календарных дней со срока, установленного для представления декларации по НДС в соответствии с пунктом 1 статьи 424 Налогового кодекса.
– С целью стимулирования экспорта казахстанской продукции внесено дополнение, предусматривающее упрощенный возврат в размере не более 50 процентов от суммы превышения НДС, налогоплательщикам, экспортирующим товары собственного производства.
В конце совещания каждый налогоплательщик, представитель компаний, индивидуальный предприниматель, подключившиеся к онлайн-платформе, имел возможность задать интересующий вопрос и получить квалифицированный ответ от специалистов областного управления государственных доходов.
Максим СУШКО